金蝶软件：广告业的会计核算内容

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公　司：青岛金蝶软件销售公司

发布时间：2023年11月01日

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详细说明

一、广告业的会计核算内容

广告公司会计核算的内容与其他商贸企业基本相同,大体包括
1.资产的核算
2.负债类的核算
3.所有者权益的核算
4.收入的核算
5.费用的核算
6.利润及分配的核算

二、小规模纳税人广告业的会计处理
1、在收到广告发布费用时
借：银行存款
贷：主营业务收入——广告服务收入
贷：应交税费——应交增值税

2、支付媒体广告费时
借：主营业务成本
贷：银行存款

3、缴纳文化事业建设费时
借：税金及附加
贷：应交税费——应缴文化事业建设费

4、上缴文化事业建设税时
借：应交税费——应缴文化事业建设费
贷：银行存款

三、一般纳税人广告公司的会计分录
1、收到广告发布费时
借：银行存款
贷：主营业务收入——广告服务收入
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

2、支付媒体方广告费时
借：主营业务成本
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款

3、缴纳税费时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税

4、缴纳文化事业建设费时
借：税金及附加
贷：应交税费——应缴文化事业建设费

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